土地增值税清算资料准备的实际在做的工作中，由于房地产项目开发周期长、涉税资料范围广，使得获取资料耗时费力，数据整理的任务繁重；另外金税四期对土地增值税管理模块升级风险评估后，资料不完整、数据不规范将会引发涉税风险，土地增值税清算资料数据整理俨然成为最基础也最重要的工作，决定着项目的清算质量。

　　依据第三章第十二条“纳税人清算土地增值税时应提供的清算资料”相关规定，结合各地区地土地增值税清算审核指引/手册，对税务机关要求房地产开发企业提交清算项目时的有关的资料内容，除了《土地增值税清算申报表》，还需要出示与房地产开发项目相关的证明材料、财务会计资料以及与转让房地产的收入、成本和费用相关的证明资料。

　　1、‌项目立项、规划设计、施工、预售、竣工验收、工程结算等相关文件，用于证明项目的真实的情况和进度；

　　2、‌房地产开发项目的财务报表、账册、凭证等资料，用于核算项目的收入和成本费用；

　　4、‌与成本费用相关的合同、发票、付款凭证等资料，用于证明项目的成本和费用；

　　为了帮大家更好理解清算资料的准备及数据采集整理规范，同时也提高资料准备的效率和质量，下面我们借助《土地增值税清算辅助系统》中的土地增值税清算数据采集流程指引对清算资料的准备以及整理要求做说明，大致分为以下几方面。

　　证件类资料涵盖房地产开发全过程，最重要的包含取得土地立项与规划、工程项目施工、销售（预售）商品房、项目竣工验收备案、取得房地产权属证明等五大环节。通过证件资料中的信息，可用于证明项目的真实的情况和进度。比如：通过《商品房预（销）售许可证》《工程完工验收报告》等证件取得的时间点可拿来判断土地增值税是不是满足清算条件。

　　主要归集房地产房源及销售情况，统计房产信息，可以统计生成预收记录表、预收明细表、销售记录表、销售明细表、出租自用记录表、代收费用明细表等内容。

　　主要归集房地产该项目的土地成本、开发成本。其中：合同相关的内容主要包含成本合同、决算报告、工程结算单以及支付管理等资料

　　根据相关法规，开发费用大致上可以分为销售费用、管理费用、财务费用等几个维度，并且在不同的情况下有不同的扣除规则。以下是一些主要的开发费用及其采集要点：

　　销售费用：在土地增值税清算中，销售费用不能据实扣除，而是需要按照一定的比例进行扣除。

　　管理费用：在土地增值税清算中，管理费用同样是需要按照一定的比例扣除，而非全额扣除。

　　财务费用：如果利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，允许据实扣除，但最高不超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。若无法按项目计算分摊或没办法提供证明，则按照一定的比例扣除。已经计入房地产开发成本的利息支出，在土地增值税清算时，应调整至财务费用中计算扣除。

　　在实际操作中，房地产企业还必须要格外注意利息支出、其他借款利息支出、质量保证金的处理。

　　在进行土地增值税清算时，房地产企业要详细记录并提供以上各项开发费用的相关凭证，并确保费用的归集、计算和分类准确无误，以便税务机关进行审核。

　　在土地增值税清算过程中，除了要计算土地增值税本身外，还必须要格外注意与房地产开发项目相关的其他税费。如增值税、印花税、契税、城市维护建设税及教育费附加、房产税、城镇土地使用税等。

　　在清算审核阶段，税务机关会重点审核与上述税费相关的资料，以确保税费的合法性和合理性。这包括对相关税费凭证的审核以及对税费计算准确性的确认。

　　纳税人应当提供上述税费的相关凭证，以便税务机关核对；还要准备和提交相关的财务报表和账簿，以证明上述税费已合法缴纳，并且这些费用能够适用于抵扣土地增值税的计算基数。必须要格外注意的是，具体征收哪些税费以及税率可能会因地区政策的不同而有所差异，因此在真实的操作中应参照当地税务局的具体规定。

　　现场勘查不仅是对纳税人申报资料的补充审核，也是对整个项目的实际运作情况的全方面了解，以确保纳税人申报情况真实性、土地增值税清算的准确性和公正性。

　　凡是某工程结算项目的建安造价高于当地土地增值税扣除项目金额标准的，企业应该提供以下资料：

　　以上所需要的材料可能因地区和具体政策而有所差异，建议在进行土地增值税清算前，详细咨询当地税务机关或专业机构以获取准确的信息和要求，做好合理的规划与准备，以确保整个清算过程的合规性与效率性。

　　通常情况下，企业或事务所都是通过人工进行资料整理，用excel表格来进行计算。通过以上要整理的清算资料能够准确的看出，证件类、合同类、发票凭证类资料的整理工作量是比较庞大的，而且整理完的数据一旦因为人员失误出错，资料查找起来也是耗时费力的事情。

　　除了人工整理，还能借助数字化工具来完成此类资料的数据整理工作，整理好的资料数据都统一存储在数据库中，便于后期进行审核分析、快速查阅和组卷。

　　可以使用高拍仪设备和智税易拍小程序快速拍照，存储在《土地增值税清算辅助系统》中对应科目分类关联，方便在进行后续案头分析的时候能快速查找到相应分类的数据及调阅原始附件资料做对比分析；

　　另外，系统根据已经采集好的数据，按照税务要求的格式自动生成各类表格，节省了表格制作的时间；

　　这种数字化的采集方式，只需要按照数据采集流程指引与要求，整理对应的资料数据就可以，避免遗漏重要资料，同时还能进行数据质量检查，对资料的完整度、合规度等问题进行自查自纠，让我们做好风险的事前防范；

　　已经整理好的证件、发票、合同等附件资料，也能够准确的通过本地税务机关要求，进行便捷的自定义组卷，这样既能大大的提升工作效率和申报质量，也能解决组卷麻烦的难题。

　　应用《土地增值税清算辅助系统》进行数据采集存储，形成项目电子档案，可以做到随时调阅查询资料数据，是后续开展智能分析、风险检测与税负测算、制作报告的基础。通过工具进行数据采集整理，可以提升工作效率和数据规范度，进而提高申报质量，降低征纳双方的涉税风险与合规成本。

　　土地增值税征管正依托数据治理与AI大模型实现法理刚性落地。通过智能算法风险模型进行数据穿透与智能分析，保障税法执行精度、维护征纳平衡。技术赋能税务，执法尊严内嵌于全流程数字证据链，征管效能与服务温度在算法规则中实现统一，推动税收共治生态向精准化、协同化进阶。